Ukończenie 26 roku życia w trakcie miesiąca a podatek: co musisz wiedzieć?

Ukończenie 26. roku życia to ważny moment w życiu zawodowym młodej osoby, zwłaszcza pod kątem rozliczeń podatkowych. W ramach programu „Bez PIT dla młodych” osoby przed ukończeniem 26 lat mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Jak jednak wygląda sytuacja, gdy 26. urodziny przypadają w trakcie miesiąca? Poniżej wyjaśniamy najważniejsze zasady obowiązujące w 2026 roku.

Jak działa ulga PIT dla młodych?

Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób młodych, znane jako „Bez PIT dla młodych”, obowiązuje od 1 sierpnia 2019 roku. Ulga została wprowadzona po to, aby wspierać młode osoby rozpoczynające aktywność zawodową i zwiększać ich wynagrodzenie netto.

Ulga przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody objęte tym zwolnieniem. Roczny limit przychodów zwolnionych z podatku wynosi 85 528 zł. Warto pamiętać, że ulga nie zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Przywilej ten obejmuje przychody uzyskane z tytułu:

• stosunku pracy,

• stosunku służbowego,

• pracy nakładczej,

• spółdzielczego stosunku pracy,

• umowy zlecenia,

• praktyk absolwenckich,

• staży uczniowskich,

• zasiłku macierzyńskiego.

Co do zasady ulga jest stosowana automatycznie przez płatnika, więc podatnik nie musi składać osobnego wniosku tylko po to, aby z niej korzystać.

Kiedy ulga PIT przestaje obowiązywać?

Moment ukończenia 26 lat ma kluczowe znaczenie dla rozliczeń podatkowych. Ulga przysługuje do dnia 26. urodzin włącznie. Oznacza to, że przychody uzyskane najpóźniej w dniu 26. urodzin mogą jeszcze korzystać ze zwolnienia z podatku. Przychody uzyskane po tym dniu podlegają już opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Najważniejszy jest moment uzyskania przychodu, czyli w praktyce najczęściej dzień, w którym wynagrodzenie zostało wypłacone lub postawione do dyspozycji pracownika.

Przykład: Jeśli pracownik kończy 26 lat 12 lipca i wynagrodzenie wpłynie na jego konto 12 lipca, nadal może korzystać z ulgi. Jeśli jednak wypłata nastąpi 13 lipca, wynagrodzenie będzie już opodatkowane.

Jakie przychody nie są objęte ulgą dla młodych?

Nie wszystkie rodzaje dochodów kwalifikują się do zwolnienia z podatku w ramach ulgi dla młodych. Ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych z:

• umowy o dzieło,

• pozarolniczej działalności gospodarczej,

• praw autorskich rozliczanych odrębnie,

• zasiłku chorobowego,

• stypendiów.

Jeżeli dochody objęte ulgą przekroczą w ciągu roku limit 85 528 zł, nadwyżka będzie opodatkowana zgodnie z ogólnymi zasadami. Jeżeli podatnik uzyskuje także przychody nieobjęte ulgą, musi uwzględnić je w rocznym zeznaniu podatkowym.

Co zrobić po ukończeniu 26. roku życia?

Po ukończeniu 26. roku życia nie trzeba składać specjalnego oświadczenia tylko po to, aby zakończyć korzystanie z ulgi. Płatnik powinien automatycznie zaprzestać stosowania zwolnienia do przychodów uzyskanych po dniu 26. urodzin.

W praktyce warto jednak sprawdzić, czy sposób naliczania wynagrodzenia po urodzinach jest prawidłowy. Jeżeli pracownik chce, aby pracodawca stosował miesięczne pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek, może złożyć PIT-2, ale nie jest to obowiązek wynikający z samego ukończenia 26. roku życia.

Zmiany w wynagrodzeniu po 26. urodzinach

Po ukończeniu 26. roku życia wynagrodzenie netto zwykle się obniża, ponieważ przychody przestają korzystać ze zwolnienia z PIT. Skala tej zmiany zależy od wysokości wynagrodzenia, rodzaju umowy oraz tego, czy pracodawca uwzględnia kwotę zmniejszającą podatek.

W praktyce oznacza to, że dwie osoby o tym samym wynagrodzeniu brutto mogą otrzymać nieco inne wynagrodzenie netto po 26. urodzinach, jeśli różnią się sposobem rozliczania zaliczek lub rodzajem umowy.

Jak zmienia się sytuacja podatkowa w przypadku kilku umów?

Jeśli podatnik pracuje dla kilku płatników jednocześnie, powinien monitorować łączne przychody objęte ulgą. Limit 85 528 zł dotyczy bowiem wszystkich takich przychodów łącznie w skali roku, a nie osobno dla każdej umowy czy pracodawcy.

Po przekroczeniu limitu nadwyżka będzie podlegać opodatkowaniu. W rocznym rozliczeniu trzeba więc uwzględnić łączne dochody i sprawdzić, czy ulga została zastosowana prawidłowo przez wszystkich płatników.

Podsumowanie

Ulga PIT dla młodych to istotne wsparcie finansowe dla osób rozpoczynających pracę, ale kończy się z chwilą ukończenia 26. roku życia. Kluczowe znaczenie ma moment otrzymania wynagrodzenia – przychód uzyskany do dnia 26. urodzin włącznie może korzystać ze zwolnienia, natomiast przychód uzyskany po tej dacie będzie już opodatkowany. Po ukończeniu 26 lat warto również sprawdzić sposób naliczania zaliczek i upewnić się, że rozliczenia są prowadzone prawidłowo.

Co warto zapamiętać?

• Ulga PIT dla młodych obowiązuje do dnia 26. urodzin włącznie i dotyczy przychodów do 85 528 zł rocznie.

• Wynagrodzenie uzyskane najpóźniej w dniu 26. urodzin może być jeszcze objęte zwolnieniem z podatku.

• Ulga nie obejmuje m.in. umowy o dzieło, działalności gospodarczej, zasiłku chorobowego i stypendiów.

• Po ukończeniu 26 lat płatnik powinien automatycznie zacząć pobierać zaliczki na podatek od nowych przychodów.

• PIT-2 nie służy do zakończenia ulgi dla młodych, ale może mieć znaczenie dla dalszego sposobu obliczania zaliczek.