W 2026 roku składki ZUS dla jednoosobowej firmy zależą od etapu prowadzenia działalności oraz formy opodatkowania. Standardowe składki społeczne wynoszą 1 926,76 zł miesięcznie z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym albo 1 788,29 zł bez niego. Do tej kwoty trzeba doliczyć składkę zdrowotną.
Ile wynoszą składki ZUS w 2026 roku?
Poniższe kwoty dotyczą składek społecznych, bez składki zdrowotnej. Przyjęto podstawową stopę składki wypadkowej wynoszącą 1,67%.
| Wariant | Podstawa wymiaru | Składki społeczne z chorobowym | Składki społeczne bez chorobowego |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | Brak składek społecznych | 0 zł | 0 zł |
| Preferencyjny ZUS | 1 441,80 zł | 456,18 zł | 420,86 zł |
| Mały ZUS Plus | Od 1 441,80 zł do 5 652 zł | Zależnie od dochodu | Zależnie od dochodu |
| Duży ZUS | 5 652 zł | 1 926,76 zł | 1 788,29 zł |
W 2026 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 806 zł, a podstawa preferencyjnych składek to 30% tej kwoty, czyli 1 441,80 zł. Podstawa Dużego ZUS odpowiada 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Jak przechodzi się między ulgami ZUS?
Typowa ścieżka przedsiębiorcy wygląda następująco:
- Ulga na start – przez 6 pełnych miesięcy opłacasz wyłącznie składkę zdrowotną.
- Preferencyjny ZUS – przez maksymalnie 24 miesiące płacisz składki społeczne od podstawy wynoszącej co najmniej 30% minimalnego wynagrodzenia.
- Mały ZUS Plus – jeśli spełniasz warunek przychodu i stażu działalności, składki społeczne są ustalane na podstawie dochodu z poprzedniego roku.
- Duży ZUS – po wykorzystaniu ulg opłacasz składki od standardowej podstawy.
Ulga na start
Z Ulgi na start możesz skorzystać przy pierwszej działalności albo po przerwie wynoszącej co najmniej 60 miesięcy. Nie możesz jednocześnie wykonywać dla byłego pracodawcy takich samych czynności, które realizowałeś na etacie w bieżącym lub poprzednim roku.
Ulga obejmuje wyłącznie składki społeczne. Nie opłacasz więc składek emerytalnej, rentowej, wypadkowej, chorobowej ani składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa.
Preferencyjny ZUS
Preferencyjne składki można opłacać przez maksymalnie 24 miesiące. W 2026 roku podstawa wynosi 1 441,80 zł. Preferencja nie obejmuje składki zdrowotnej, a także nie obejmuje Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego, jeżeli jest to jedyny tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych.
Mały ZUS Plus
Z Małego ZUS Plus mogą korzystać przedsiębiorcy, których przychód z działalności w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł i którzy prowadzili firmę przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.
Podstawa składek społecznych zależy od dochodu z poprzedniego roku. W 2026 roku nie może być niższa niż 1 441,80 zł ani wyższa niż 5 652 zł. Z ulgi można korzystać przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności. Składka zdrowotna jest liczona osobno.
Z czego składa się Duży ZUS?
Przy podstawie wynoszącej 5 652 zł miesięczne składki przedstawiają się następująco:
| Rodzaj składki | Stawka | Kwota miesięczna |
|---|---|---|
| Ubezpieczenie emerytalne | 19,52% | 1 103,27 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 8% | 452,16 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 94,39 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | 138,47 zł |
| Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 2,45% | 138,47 zł |
Razem daje to 1 926,76 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Po rezygnacji z chorobowego suma spada do 1 788,29 zł. Składka wypadkowa może mieć inną wysokość, jeżeli przedsiębiorcę obowiązuje odmienna stopa procentowa.
Jak obliczyć składkę zdrowotną w 2026 roku?
Składka zdrowotna nie jest częścią kwot pokazanych w pierwszej tabeli. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania.
| Forma opodatkowania | Sposób obliczenia | Minimalna lub stała kwota |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu | 314,96 zł za styczeń, 432,54 zł od lutego 2026 r. |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu | 314,96 zł za styczeń, 432,54 zł od lutego 2026 r. |
| Ryczałt | 9% ustalonej podstawy | 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł |
| Karta podatkowa | 9% minimalnego wynagrodzenia | 432,54 zł od lutego 2026 r. |
Za styczeń 2026 roku minimalna składka zdrowotna przy skali podatkowej i podatku liniowym wynosi 314,96 zł. Od lutego 2026 roku minimalna podstawa wynosi 4 806 zł, dlatego minimalna składka to 432,54 zł.
Składka zdrowotna na ryczałcie
Na ryczałcie wysokość składki zależy od przychodu osiągniętego od początku roku:
| Roczny przychód | Podstawa | Składka miesięczna |
|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia | 498,35 zł |
| Powyżej 60 000 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia | 830,58 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia | 1 495,04 zł |
Przykładowo, przedsiębiorca na Dużym ZUS-ie rozliczający się według skali podatkowej zapłaci od lutego co najmniej 2 359,30 zł miesięcznie, czyli 1 926,76 zł składek społecznych i 432,54 zł składki zdrowotnej. Rzeczywista kwota może być wyższa, jeżeli dochód powoduje naliczenie zdrowotnej ponad minimum.
Terminy płatności i dodatkowe ulgi
Przedsiębiorca opłacający składki wyłącznie za siebie przekazuje dokumenty rozliczeniowe i płaci składki do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Przy zmianie danych lub tytułu ubezpieczenia trzeba złożyć właściwy formularz w terminie 7 dni.
Przy rozliczaniu składek w 2026 roku zwróć uwagę na następujące kwestie:
- Wakacje składkowe pozwalają raz w roku nie opłacać własnych składek społecznych za jeden wybrany miesiąc.
- Wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej.
- Wniosek o zwolnienie składa się elektronicznie przez PUE/eZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc.
- Przy jednoczesnym etacie i JDG znaczenie ma wysokość wynagrodzenia z umowy o pracę.
- Jeżeli pensja z etatu wynosi co najmniej 4 806 zł brutto, z działalności co do zasady pozostaje obowiązek opłacania tylko składki zdrowotnej.
Najpierw ustal, czy korzystasz z ulgi i jaki masz tytuł do ubezpieczeń społecznych. Następnie dolicz składkę zdrowotną właściwą dla wybranej formy opodatkowania. W 2026 roku szczególnej uwagi wymaga rozliczenie stycznia, gdy obowiązuje jeszcze minimum 314,96 zł, oraz miesięcy od lutego, dla których minimum wynosi 432,54 zł.
