Ukończenie 26 roku życia jest istotnym momentem w życiu zawodowym młodego człowieka, zwłaszcza jeśli chodzi o kwestie podatkowe. W ramach programu „Bez PIT dla młodych” osoby przed 26 rokiem życia mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Jak jednak zmienia się sytuacja, gdy 26 urodziny przypadają w trakcie miesiąca? Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące rozliczeń podatkowych w tej sytuacji.
Jak działa ulga PIT dla młodych?
Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób młodych, znane jako „Bez PIT dla młodych”, zostało wprowadzone 1 sierpnia 2019 roku. Program ten ma na celu wspieranie młodych ludzi rozpoczynających swoją karierę zawodową poprzez umożliwienie im oszczędności na podatkach. Ulga jest dostępna dla osób, które nie ukończyły jeszcze 26 roku życia i których roczne dochody nie przekraczają 85 528 zł brutto. Ważne jest jednak, aby pamiętać, że ulga nie dotyczy wszystkich rodzajów przychodów i nie zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Przywilej ten obejmuje przychody uzyskane z tytułu stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich oraz staży uczniowskich. Od 2025 roku zwolnione z podatku są także przychody z tytułu zasiłku macierzyńskiego. Warto podkreślić, że korzystanie z ulgi nie wymaga żadnych działań ze strony podatnika – jest ona stosowana automatycznie przez płatnika.
Kiedy ulga PIT przestaje obowiązywać?
Moment, w którym młoda osoba kończy 26 lat, jest kluczowy dla rozliczeń podatkowych. Ulga PIT przestaje obowiązywać od dnia następującego po 26 urodzinach. Oznacza to, że przychody uzyskane tego dnia i później będą podlegały opodatkowaniu. Istotne znaczenie ma tu data przelewu wynagrodzenia na konto pracownika. Jeśli przelew zostanie wykonany przed lub w dniu 26 urodzin, wynagrodzenie będzie nadal zwolnione z podatku. Jednakże, jeśli przelew zostanie zrealizowany dzień po urodzinach, wynagrodzenie będzie już pomniejszone o zaliczkę na podatek dochodowy.
Przykład: Jeśli pracownik kończy 26 lat 12 lipca, a wynagrodzenie za czerwiec zostanie przelane 9 lipca, wówczas będzie ono zwolnione z podatku. Natomiast wynagrodzenie przelane 13 lipca będzie już opodatkowane.
Jakie przychody nie są objęte ulgą dla młodych?
Nie wszystkie rodzaje dochodów kwalifikują się do zwolnienia z podatku w ramach ulgi dla młodych. Ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych z:
- umowy o dzieło,
- pozarolniczej działalności gospodarczej,
- praw autorskich,
- zasiłku chorobowego,
- stypendiów.
W przypadku, gdy dochody młodej osoby przekroczą kwotę 85 528 zł w skali roku, nadwyżka będzie podlegała opodatkowaniu zgodnie z ogólnymi zasadami. Ponadto, jeśli podatnik uzyska przychody nieobjęte zwolnieniem z podatku, jest zobowiązany do ich rozliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym.
Co zrobić po ukończeniu 26 roku życia?
Po ukończeniu 26 roku życia, pracownik powinien poinformować swojego pracodawcę o zmianie statusu podatkowego. Może to zrobić poprzez złożenie oświadczenia PIT-2, które pozwoli na uwzględnienie ulgi podatkowej w dalszych rozliczeniach. Ponadto, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, jeśli wcześniej był on z tego zwolniony.
Zmiany w wynagrodzeniu po 26 urodzinach
Po ukończeniu 26 roku życia wynagrodzenie netto pracownika może ulec zmianie. Przykład Karola, który zarabia 6 000 zł brutto, pokazuje, że po 26 urodzinach jego wynagrodzenie netto zmniejszy się o 291 zł z powodu opodatkowania. Natomiast w przypadku umów zlecenia, takich jak w przypadku Anny, wynagrodzenie netto może być jeszcze niższe, gdyż odliczane będą także składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Jak zmienia się sytuacja podatkowa w przypadku kilku umów?
Jeśli pracownik jest zatrudniony u kilku pracodawców, powinien monitorować łączne przychody, aby upewnić się, że nie przekroczy limitu ulgi. W przypadku przekroczenia kwoty 85 528 zł, nadwyżka będzie musiała zostać rozliczona w rocznym zeznaniu podatkowym. Ważne jest, aby pamiętać, że ulga dla młodych i kwota wolna od podatku się sumują, co oznacza, że dochody będą opodatkowane dopiero powyżej 115 528 zł.
Podsumowanie
Ulga PIT dla młodych to znacząca korzyść finansowa dla osób wchodzących na rynek pracy, jednak jej obowiązywanie kończy się wraz z ukończeniem 26 roku życia. Kluczowe jest monitorowanie daty przelewu wynagrodzenia, aby móc w pełni wykorzystać przywileje oferowane przez ten program. Po 26 urodzinach ważne jest również, aby dostosować swoje rozliczenia podatkowe do nowych warunków, co pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek związanych z opodatkowaniem.
Co warto zapamietać?:
- Ulga PIT dla młodych obowiązuje do ukończenia 26 roku życia i dotyczy dochodów do 85 528 zł brutto rocznie.
- Wynagrodzenie przelane przed lub w dniu 26 urodzin jest zwolnione z podatku, natomiast po tym dniu podlega opodatkowaniu.
- Ulga nie obejmuje przychodów z umowy o dzieło, działalności gospodarczej, praw autorskich, zasiłków chorobowych i stypendiów.
- Po ukończeniu 26 lat należy poinformować pracodawcę o zmianie statusu podatkowego i złożyć oświadczenie PIT-2.
- W przypadku kilku umów, należy monitorować łączne przychody, aby nie przekroczyć limitu ulgi, co może wpłynąć na roczne rozliczenie podatkowe.
